Contoh Soal Aktiva dan Kewajiban Pajak Tangguhan
Contoh soal aktiva dan kewajiban pajak tangguhan adalah jumlah pajak penghasilan yang telah dibayarkan oleh wajib pajak yang akan terpulihkan dimasa depan. Perbedaan pengakuan depresiasi menurut pajak dan akuntansi menjadikan perusahaan mengakui adanya jumlah terpulihkan sesuai aktiva tersebut.
Contoh soal dan jawaban akuntansi pajak penghasilan akan diatur dalam PSAK 46 tentang pajak tangguhan. Pajak tangguhan akan terjadi ketika perusahaan mengakui adanya perbedaan temporer dan perbedaan permanen dalam menghitungkan jumlah penghasilan kena pajak periode tersebut.
Contoh perhitungan pajak kini atas penghasilan dan beban akan menggunakan dasar laba akuntansi untuk dilakukan koreksi fiskal positif dan negatif. Pertanyaan dan makalah tentang akuntansi pajak penghasilan akan diatur dalam dasar hukum standar akuntansi keuangan pada PSAK no 46.
Pengertian dan Standar Akuntansi Pajak Penghasilan
Pengertian akuntansi pajak penghasilan menurut para ahli adalah pajak orang pribadi dan pajak badan yang harus dibayarkan wajib pajak sebab telah memperoleh penghasilan pada periode tersebut. Penghasilan adalah seluruh tambahan manfaat ekonomis yang menambah kekayaan dan kenikmatan bagi pemiliknya.
Standar akuntansi pajak penghasilan telah diatur dalam pertanyaan standar akuntansi keuangan (PSAK) 46. Akuntansi pajak penghasilan terdiri dari aktiva pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan. Penyebab terjadinya pajak tangguhan adalah perbedaan temporer dalam mengakui penghasilan dan beban kini periode tersebut
Pengertian aktiva pajak tangguhan menurut para ahli adalah jumlah pajak penghasilan yang akan terpulihkan dimasa depan karena adanya kerugian pada masa sekarang. Pengertian liabilitas pajak tangguhan menurut para ahli adalah jumlah pajak penghasilan yang sudah dibayarkan perusahaan tetapi manfaatnya akan diperoleh di masa depan.
Contoh Soal dan Jawaban Akuntansi Pajak Penghasilan
Contoh soal dan jawaban akuntansi pajak penghasilan adalah jumlah pajak yang telah dibayarkan perusahaan pada masa depan dimana perusahaan akan memperoleh manfaat ditahun-tahun selanjutnya. Contoh transaksi perbedaan temporer PSAK 46 adalah penyusutan aktiva tetap dan cadangan kerugian piutang dan persediaan perusahaan.
Contoh soal kewajiban pajak tangguhan dan aktiva pajak tangguhan tentunya memperlukan adanya perbedaan temporer dan perbedaan permanen. Contoh transaksi perbedaan permanen dalam PSAK 46 adalah penghasilan yang dikenakan pph final, biaya yang tidak boleh dikurangkan dalam perpajakan dan pengahsilan bukan objek pajak.
Contoh soal aktiva pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan menjadi materi makalah akuntansi pajak penghasilan. Nah, Contoh soal dan jawaban akuntansi pajak penghasilan terjadi pada PT Rafinternet yang membeli kendaraan seharga Rp 73.600.000 yang disusutkan selama 5 tahun. Apabila kendaraan diakui sebagai aktiva tetap kategori pertama dalam perpajakan dan perusahaan memperoleh penghasilan tetap selama 5 tahun sebesar Rp 192.000.000. Berapakah kewajiban pajak tangguhan PT Rafinternet?
Baca Juga: Contoh Soal Akuntansi Transaksi Salam
Jurnal Kewajiban Pajak Tangguhan dan Aktiva Pajak Tangguhan
Bagaimana cara menjurnal kewajiban pajak tangguhan dan aktiva pajak tangguhan tentunya harus disesuaikan dengan PSAK 46. Pajak tangguhan adalah pajak yang telah dibayarkan dan terutang yang akan dinikmati perusahaan dari adanya perbedaan temporer dan perbedaan permanen perusahaan.
Cara menghitung aktiva pajak tangguhan dan kewajiban pajak tangguhan menjadi materi akuntansi pajak penghasilan. Pajak tangguhan memiliki relevansi nilai sebab adanya perbedaan pengakuan penyusutan menurut akuntansi dan perpajakan. Perlu diketahui, Nilai residu dalam pajak tidak boleh diakui.
Bagaimana cara menghitung akuntansi pajak penghasilan seharusnya telah menerapkan prinsip akuntansi berterima umum. Apakah rugi fiskal termasuk perhitungan pajak tangguhan, sebab adanya aliran laba tahun selanjutnya yang tidak dikenakan pajak penghasilan. Adapun cara menghitung penyusutan fiskal dan penyusutan akuntansi sebagai berikut
| Keterangan | Tahun 1 | Tahun 2 | Tahun 3 | Tahun 4 | Tahun 5 |
| Pendapatan | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 |
| Penyusutan Fiskal | Rp18.250.000 | Rp18.250.000 | Rp18.250.000 | Rp18.250.000 | |
| Laba Tahun Berjalan | Rp173.750.000 | Rp173.750.000 | Rp173.750.000 | Rp173.750.000 | Rp192.000.000 |
| Beban atau Penghasilan Tangguhan | Rp43.437.500 | Rp43.437.500 | Rp43.437.500 | Rp43.437.500 | Rp48.000.000 |
| Pendapatan | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 | Rp192.000.000 |
| Penyusutan Akuntansi | Rp1.460.000 | Rp1.460.000 | Rp1.460.000 | Rp1.460.000 | Rp1.460.000 |
| Laba Tahun Berjalan | Rp190.540.000 | Rp190.540.000 | Rp190.540.000 | Rp190.540.000 | Rp190.540.000 |
| Beban atau Penghasilan Tangguhan | Rp47.635.000 | Rp47.635.000 | Rp47.635.000 | Rp47.635.000 | Rp47.635.000 |
| Selisih Penyusutan | Rp16.790.000 | Rp16.790.000 | Rp16.790.000 | Rp16.790.000 | Rp(1.460.000) |
| Beban Penghasilan Tangguhan | Rp4.197.500 | Rp4.197.500 | Rp4.197.500 | Rp4.197.500 | Rp(365.000) |
| Kewajiban Pajak Tangguhan | Rp4.197.500 | Rp8.395.000 | Rp12.592.500 | Rp16.790.000 | Rp16.425.000 |
Jurnal akuntansi pajak penghasilan yang digunakan untuk membuat transaksi kewajiban pajak tangguhan dan aset pajak tangguhan yaitu:
| Tanggal | Keterangan | Debit | Kredit |
| 31/12/2021 | Beban Pajak Tangguhan | Rp 4.197.500 | |
| Kewajiban Pajak Tangguhan | Rp 4.197.500 |
Baca Juga: Download PSAK 46 Tentang Pajak Tangguhan
Demikian contoh aktiva dan kewajiban pajak tangguhan semoga dapat membantu proses alokasi biaya perolehan dan pembayaran pajak penghasilan badan sesuai ketentuan yang berlaku.
0 Response to "Contoh Soal Aktiva dan Kewajiban Pajak Tangguhan"
Post a Comment
Berkomentarlah dengan bijaksana